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关于征集《威尼斯游戏网站内部审计管理制度(草案)》修改意见和建议的通知
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关于征集《威尼斯游戏网站内部审计管理制度(草案)》修改意见和建议的通知

2015-09-18 13:59:59

 

集团各单位、机关各部(室):


  为了规范威尼斯游戏网站有限企业的内部审计工作,提高审计工作质量,实现企业内部审计的经常化、制度化,根据《审计法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规及企业的有关规定,结合企业具体情况,特制定《威尼斯游戏网站内部审计管理制度(草案)》。现将征求意见稿发给你们,望各单位(部室)积极组织相关人员参与讨论,并提出宝贵的修改意见和建议。


  请各单位(部室)将反馈意见形成书面材料上报,上报材料需单位负责人签字并加盖公章,无意见或建议也要以书面形式上报,单位负责人签字、加盖公章。请于2015年10月10日15:00之前上报至集团审计室314室。


  《威尼斯游戏网站内部审计管理制度(草案)》内容可通过威尼斯游戏网站学问网查阅。


  附件:《威尼斯游戏网站内部审计管理制度(草案)》


                        威尼斯游戏网站审计室


                          2015年9月17日




  威尼斯游戏网站内部审计管理制度(草案)


  第一章 总则


  第一条 为了规范威尼斯游戏网站有限企业(以下简称"企业" )的内部审计工作,提高审计工作质量,实现企业内部审计的经常化、制度化,根据《审计法》《企业内部控制基本规范》等法律、法规及企业的有关规定,结合企业具体情况,特制定本制度。


  第二条 内部审计是依法对全企业的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督。以严肃财经纪律,维护企业的合法权益,改善经营管理,降低成本,提高经济效益为目的。包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况,检查被审计对象会计账目及其相关资产,监督被审计对象预决算实行和财务收支,评价重大经济活动的效益等行为。


  第三条 企业所属的各全资、控股子企业、分企业、直属及关联单位均应按照本制度规定,接收内部审计监督。


  第二章 内部审计机构和人员


  第四条 企业内部审计机构为审计室,负责对企业财务收支等经济活动进行系统的内部审计监督。


  第五条 审计室配备专职审计人员,依据有关规定开展内部审计工作。同时,接受上级审计机关的业务引导和监督。


  第六条 审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业常识和业务能力。


  第七条 实行审计回避制度。审计组成员与办理的审计事项或与被审计单位(部门)有利害关系的,应事先申明,不得参与该项审计工作。


  第八条 内部审计人员应遵循职业道德规范,以应有的职业谨慎态度实行内部审计工作任务。


  第九条 内部审计人员应做到:依法审计,实事求是,坚持原则,客观公正,清廉奉公,保守秘密,不滥用职权,不徇私舞弊,不玩忽职守。


  第十条 内部审计人员依法行使职权受法律保护,任何单位(或部门)和个人不得打击报复。


  第三章  内部审计机构的职责和权限


  第十一条 审计部门应根据企业各阶段工作重点和企业领导的部署,组织安排审计工作。主要负责对企业的财务管理、内控制度的建立和实行情况等进行审计监督, 具体职责如下:


  1. 制定集团内部审计制度和操作规程,并监督实行。


  2. 制定年度审计工作计划,开展审计活动,定期或不定期向集团领导汇报工作。


  3. 对所属单位贯彻和实行国家有关政策、财经法规、企业财经制度、内控制度等进行审计监督。


  4. 对所属单位的财务收支、预算实行、工程招标、物资采购、重大投资项目、重大经济合同等经济活动进行审计监督。


  5. 对企业及各所属单位经济核算和会计信息的真实性、合法性和效益性进行审计监督。


  6. 负责对下属单位负责人离任的经济责任审计等事项。


  7. 负责后续审计工作,督办经集团领导批准的审计结论和处理意见的实行情况以及审计工作中发现的带有普遍性问题或者有特性的事项进行督促整改落实,并将结果报告集团领导。


  8. 企业委托第三方对本企业进行审计时,审计部门应按企业领导的指示,积极配合外审单位工作,认真做好各项工作。


  9. 负责与上级审计部门的沟通、业务协调与事务安排,协助配合有关部门开展工作。


  10.负责办理集团领导交办的其它审计事项。


  第十二条 企业需为审计部门的正常运作创造必要的工作条件。为保证审计工作能独立、公正地进行,企业的经营计划、财务计划、会计报表等资料等应无条件提供给审计人员,保证其及时掌握信息。


  第十三条 审计部门在审计过程可以行使下列权限


  1. 召开与审计事项有关的会议;


  2. 根据内部审计工作的需要,要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。


  3. 审核企业会计凭证,会计账簿、会计报表,检查企业资金和资产,检测财务会计App,查阅其他有关文件、资料,必要时索取相关资料复印备查。


  4. 对审计涉及的有关事项,向有关部门和人员进行调查并索取证明材料。


  5. 对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,经企业领导同意,作出临时制止决定。


  6. 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料,经企业领导批准,可以采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。


  第四章 审计范围和审计依据


  第十四条 内部审计工作范围


  1. 财务审计:对企业财务计划、财务预算实行和决算情况;与财务收支相关的经济活动及企业经济效益;财务管理内控制度实行情况;企业资金和财产管理情况等进行内部审计监督。


  2. 内控审计:对企业内部管理(包括资金、物资、采购、销售等企业内部经营管理环节)控制系统以及实行国家财经法规进行内部审计监督;督促建立健全完整的企业内部控制制度,对实行国家财经法规情况进行检查,以促进企业经营管理的改善和加强,保障企业持续、健康、快速地发展。


  3. 工程项目审计:对技术改造项目、扩建项目合同实行情况,工程项目招投标情况,工程项目预、决算第三方价审情况进行内部审计监督。


  4. 合同审计:对企业物资采购合同、工程施工合同、资产转让合同及其他合同实行情况,进行内部审计监督。


  5. 离任审计:企业所属单位主要负责人离任(或调职),对其任职期间履行职责情况进行内部审计监督。


  6. 经济责任审计:对企业各单位负有经济责任的管理人员进行责任审计,以促进加强经营管理,提高企业经济效益。


  7. 专项审计:对企业经营管理中的重要事项,向企业有关单位或部门进行专项审计调查。


  第十五条 内部审计依据


  1. 国家法律、法规、政策;


  2. 企业董事会、班子会文件及决议;


  3. 企业管理制度及流程;


  4. 企业经营方针、计划、目标;


  5. 经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同;


  第十六条 内部审计部门在实施各项审计工作时,应严格实行审计工作五项原则,即:事实清楚、数据准确、评价恰当、处理有据、反馈落实。


  第五章 审计工作程序


  第十七条 内部审计工作程序


  1. 审计部门根据企业年度重点工作任务的具体情况,制定年度审计工作计划,报企业领导批准后实施。


  2. 审计部门在实施具体审计任务前,成立审计小组,小组负责人应制定具体审计工作方案。


  3. 实施审计前,应提前通知被审计单位并下发审计通知书,特殊情况下电话通知后直接进点。


  4. 审计人员进驻被审计单位后,结合审计事项进行调查、了解情况,并通过查阅相关资料等取得审计证据,及时编制审计工作底稿。


  5. 对审计中发现的问题,可随时向有关单位和人员提出改进的建议,审计终结提出审计报告,征求被审计单位意见,报企业主管领导审批。经批准的审计意见和决定,送达被审计单位。被审计单位必须实行审计决定,并进行相应的整改工作。


  第十八条 对重要审计项目进行后续审计监督,督促检查被审计对象对审计意见的采纳情况及其整改效果。


  第十九条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议,可以在接到正式审计报告、审计意见书十天内向审计部门提出书面意见,由审计部门报告企业主管领导。在领导未作出批示之前,必须实行审计意见和审计决定。


  第六章 审计档案管理


  第二十条 审计部门应当建立建全审计档案管理制度,审计档案的归档、保管由内部审计人员负责。 


  第二十一条 审计档案管理范围


  1.审计通知书和审计方案。


  2.审计报告及其附件。


  3.审计记录、审计工作底稿和审计证据。


  4.反映被审计对象业务活动的书面文件。


  5.企业领导对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。


  6.审计处理意见以及实行情况报告。


  7.申诉、申请复审报告。


  8.复审和后续审计的资料。


  9.其他应保存的资料。


  第二十二条 审计档案实行谁审计谁立卷的原则,由审计组长或责成审计组专人负责文件的整理和立卷工作,做到边审计边收集整理,审结卷成。


  第二十三条 审计档案归企业所有,内部审计部门负有保管责任。


  第二十四条 审计档案的借阅,一般应限定在企业审计部门内部。凡需要将审计档案借出审计部门或要求出具审计结论证明的,应由企业相关领导审批。


  第七章 附则


  第二十五条 本制度由企业审计室负责说明。


  第二十六条 本制度未尽事宜,依据有关法律、法规、规范性文件及企业章程规定实行。


  第二十七条 本制度自发布之日起施行。





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